Krypto-Steuern in Deutschland und Österreich

Kryptowerte sind steuerlich kein rechtsfreier Raum und auch kein einheitlicher europäischer Raum. Deutschland behandelt private Verkäufe im Grundsatz wie andere private Veräußerungsgeschäfte. Österreich hat mit der ökosozialen Steuerreform ein eigenes Regime geschaffen, das näher an der Besteuerung von Kapitalerträgen liegt. Die Schweiz wiederum denkt in Privatvermögen und Vermögenssteuer und ist ein drittes Modell, das dieser Text nur streift. Maßgeblich ist dein Wohnsitz und oft der Zeitpunkt der Anschaffung. Nichts davon ist eine Beratung für deine Erklärung.

Deutschland: die Jahresfrist, solange sie gilt

Im Privatvermögen sind Kryptowerte aus Sicht des Finanzamts andere Wirtschaftsgüter. Verkaufst du sie, liegt ein privates Veräußerungsgeschäft nach § 23 Einkommensteuergesetz vor, wenn zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr liegt. Liegt mehr als ein Jahr dazwischen, ist der Gewinn derzeit nicht steuerbar. Innerhalb des Jahres wird er mit deinem persönlichen Einkommensteuersatz angesetzt.

Es gibt eine Freigrenze von 1.000 Euro im Kalenderjahr für die Summe solcher privaten Veräußerungsgeschäfte, nicht nur für Krypto. Bleibst du darunter, bleibt der Gewinn steuerfrei. Ab der Grenze ist der gesamte Gewinn steuerpflichtig. Das ist keine Freigrenze im Sinne eines Freibetrags, bei dem nur der übersteigende Teil zählt. Ein Tausch von Bitcoin in Ether oder in einen Stablecoin ist grundsätzlich eine Veräußerung. Die Frist des neuen Coins beginnt von vorn. Das BMF-Schreiben vom 6. März 2025 bündelt die Verwaltungspraxis und hat das Schreiben aus dem Jahr 2022 abgelöst. Es erlaubt unter anderem eine walletbezogene FiFo-Betrachtung. FiFo heißt: Die zuerst angeschafften Stücke gelten als zuerst verkauft.

Einkünfte aus Staking oder Lending sind im Zuflussmoment etwas anderes als der spätere Verkauf. Sie fallen typischerweise unter § 22 Nummer 3 EStG, mit einer Freigrenze von 256 Euro im Jahr für alle solchen Einkünfte zusammen. Wird sie überschritten, ist der gesamte Betrag steuerpflichtig, bewertet mit dem Kurs bei Zufluss. Die früher diskutierte Verlängerung der Haltefrist auf zehn Jahre, nur weil jemand gestakt hat, gilt nicht mehr. Die erhaltenen Reward-Coins haben ihre eigene Jahresfrist ab dem Zufluss. Einzelheiten und Abgrenzungen zum gewerblichen Handel stehen im Schreiben und im Ratgeber Staking.

Der Entwurf, der noch keiner ist

Das Bundesfinanzministerium hat Ende September 2026 einen Referentenentwurf vorgelegt. Danach sollen Kryptowerte, die nach dem 31. Dezember 2026 angeschafft werden, unabhängig von der Haltedauer wie Kapitalerträge mit einer pauschalen Abgeltungsteuer belegt werden. Was davor angeschafft wurde, bliebe nach der Begründung des Entwurfs im alten Recht. Ein für Mitte Oktober 2026 genannter Kabinettstermin ist ohne Nachfolgetermin verstrichen. Der Entwurf steckte danach weiter in der Abstimmung. Solange nichts beschlossen und verkündet ist, gilt die Jahresfrist. Steuerplanung auf einen Entwurf zu stützen, der sich noch verschieben, ändern oder scheitern kann, ist keine Strategie. Beobachten ja. Umsetzen, als wäre es Gesetz, nein. Die Einordnung vom Tag der Recherche steht zusätzlich unter Nachrichten.

Österreich: 27,5 Prozent und ein Stichtag

Seit dem 1. März 2022 fallen neu angeschaffte Kryptowerte unter ein eigenes Regime, verankert in § 27b Einkommensteuergesetz. Realisierte Wertsteigerungen werden im Regelfall mit dem besonderen Steuersatz von 27,5 Prozent erfasst, unabhängig davon, wie lange du gehalten hast. Der Tausch eines Kryptowerts in einen anderen ist dabei häufig gerade nicht der steuerpflichtige Moment. Steuerlich sichtbar wird eher der Weg in Euro, in Güter oder in Dienstleistungen. Verluste lassen sich nicht beliebig in alle Zukunft schieben. Was du im Jahr nicht verrechnen kannst, verfällt nach den Regeln dieses Regimes leichter, als viele aus dem Aktienbauchgefühl erwarten. Das ist der Punkt, an dem eine pauschale Merkregel aufhört und die Erklärung anfängt.

Bestände, die vor dem 1. März 2022 angeschafft wurden, können als Altbestand noch den früheren Spekulationsregeln unterliegen, einschließlich einer Jahresfrist. Staking auf solchen Beständen hat Sonderfragen erzeugt, die sich nicht in einem Satz seriös für jeden Fall beantworten lassen. Laufende Einkünfte aus Staking werden im neuen Regime typischerweise ebenfalls mit 27,5 Prozent erfasst. Österreichische Anbieter ziehen mitunter eine Kapitalertragsteuer ab. Wer im Ausland kauft, muss oft selbst erklären. Das Finanzamt errät den Wohnsitz nicht entlang der App-Sprache.

Coin und ETP sind steuerlich oft verschiedene Welten

Ein selbst gehaltenes Bitcoin in Deutschland kann nach der Jahresfrist steuerfrei verkauft werden, solange das heutige Recht gilt. Ein Bitcoin-ETP im Depot wird in der Regel wie ein Kapitalertrag behandelt, mit Abgeltungsteuer, Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer, unabhängig von der Haltedauer. Die bequemere Hülle kann die teurere Hülle sein — oder umgekehrt, wenn der Entwurf irgendwann Gesetz wird und nur noch Neukäufe trifft. Produktbedingungen und dein Depot führen. Dieser Absatz ist der Grund, die Hülle vor dem Kauf zu wählen und nicht danach zu bedauern.

Die Börse meldet mit

Die EU-Richtlinie DAC8 verpflichtet Krypto-Dienstleister, Transaktionsdaten an die Finanzverwaltungen zu melden. „Das sieht schon keiner“ war auch früher eine schlechte These und wird praktisch falsch, sobald du über einen Anbieter gehst. Selbstverwahrung hebt die Steuerpflicht nicht auf. Sie macht die Datenlage nur unbequemer, nicht legal unsichtbar. Die Meldung ersetzt keine eigene Aufzeichnung, weil dir die Anschaffungskosten gehören und nicht der Börse von vor drei Umzügen.

Was du unabhängig vom Land aufheben solltest

• Zeitpunkt jeder Anschaffung und Veräußerung.
• Menge, Euro-Wert zum Zeitpunkt, Gebühren.
• Welche Wallet oder welcher Anbieter beteiligt war.
• Zuflüsse aus Staking, inklusive Kurs am Tag.
• Einen Export, der nicht nur in der App liegt.

Bewahre die Unterlagen so lange auf, wie eine Festsetzung noch möglich ist und wie du die Anschaffungskosten später noch beweisen musst. In der Praxis denken viele in Richtung mehrerer Jahre bis zu zehn. Die genaue Frist ist wieder ein Beratungspunkt, kein Universalzettel. Software kann sortieren. Verantwortlich für die Erklärung bleibst du.

Wenn du nur einen Satz mitnimmst: Schreibe den Wohnsitz über den Kaufbutton. Deutschland und Österreich sind Nachbarn und steuerlich nicht austauschbar. Und lies das Gesetz nach, bevor du eine Haltedauer für einen Notartermin einplanst, den ein Entwurf noch umschreiben kann.